Судебная власть

Решение от 01.10.2008 №А06-4175/2008. По делу А06-4175/2008. Астраханская область.

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ 414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6а

Тел/факс (8512) 39-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации Решение г. Астрахань

Дело №А06-4175/2008 - 23

01 октября 2008 года

Резолютивная часть решения оглашена 30 сентября 2008г.

Полный текст решения изготовлен 1 октября 2008г.

Арбитражный суд Астраханской области

в составе судьи Цепляевой Л.Н.

при ведении протокола судебного заседания судьей Цепляевой Л.Н.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Закрытого акционерного общества «Астрамарин»

о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам решения арбитражного суда Астраханской области от 30.07.2008 года по делу № А06-4175/2008-15 о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о назначении административного наказания №02-03-04/84 от 30.06.2008г. и №02-03-04/104 от 08.07.2008г.

при участии:

от ЗАО «Астрамарин»: Гладких И.В., зам. нач. отдела, дов. от 06.08.2008г.

от административного органа: Шамсуарова Л.Р., главный специалист- эксперт административно – правового отдела, дов. от 07.11.2007 г. 325-09-04/1899



Закрытое акционерное общество «Астрамарин» обратилось в арбитражный суд Астраханской области с заявлением о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам решения арбитражного суда Астраханской области от 30.07.2008г. по делу № А06-4175/2008-15 о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о назначении административного наказания от 30.06.2008г. № 02-03-04/84 и № 02-03-04/104 от 08.07.2008г.

Выслушав представителей сторон, изучив представленные документы,

суд

Установил:

16.07.2008г. Закрытое акционерное общество «Астрамарин» обратилось в арбитражный суд Астраханской области с заявлениями о признании незаконными и отмене постановлений территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/84 от 30.06.2008г. и № 02-03-04/104 от 08.07.2008г. о привлечении ЗАО «Астрамарин» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40000 рублей по каждому постановлению.

Определением арбитражного суда от 30.07.2008г. дела по заявлениям ЗАО «Астрамарин» об обжаловании постановлений территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/84 и № 02-03-04/104 объединены в одно производство.

Решением арбитражного суда от 30 июля 2008г. в удовлетворении требований ЗАО «Астрамарин» о признании незаконными и отмене постановлений территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/84 от 30.06.2008г. и № 02-03-04/104 от 08.07.2008г. о привлечении ЗАО «Астрамарин», к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей по каждому постановлению, отказано.

15 апреля 2005г. по контракту от 01.02.2005г. резидентом (ЗАО «Астрамарин») был оформлен паспорт сделки № 05040006/1776/0007/3/0 в филиале открытого акционерного общества коммерческого банка «Петрокоммерц» г. Астрахани, сумма контракта 400 000 долларов США, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 08.07.2008г.

Оформление паспорта сделки осуществлено в соответствии с правилами оформления ПС, установленными Инструкцией ЦБ РФ № 117-И.

В апреле 2008г. ЗАО «Астрамарин» (поставщик) в соответствии с вышеуказанным контрактом были выполнены работы на сумму 54 308,4 долларов США, согласно Акту приемки-сдачи от 30.04.2008 г.

30.04.2008г. ЗАО «Астрамарин» был выставлен счет №32 на сумму 54 308,4 долларов США на оплату выполненных работ.

Согласно требованиям пунктов 2.2. и 2.4. Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет в банк ПС необходимые документы (в том числе информацию, связанную с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам) в установленном банком Паспорта сделки порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. С учетом изложенного, заявитель должен был осуществить переоформление паспорта сделки № 29 не позднее 15.05.2008г. Согласно отметке на Паспорте сделки переоформление ПС состоялось 16.05.2008г.

В связи с указанными обстоятельствами Постановлением территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области №02-03-04/104 от 08.07.2008г. заявитель был привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

11.08.2008г. ЗАО «Астрамарин» обратилось с запросом в Астраханский филиал ФКБ «Петрокоммерц» о предоставлении заверенной копии выписки из журнала регистрации входящих документов валютного контроля.

Письмом № 11-04-1990 от 12.08.2008г. филиал г. Астрахани ФКБ «Петрокоммерц» сообщил ЗАО «Астрамарин», что документы валютного контроля, а именно, паспорт сделки № 05040006/1776/0007/3/0 на переоформление по контракту б/н от 01.02.2005г. сданы в банк паспорта сделки 15.05.2008г., о чем в журнале регистрации входящих документов валютного контроля сделана соответствующая запись (т.1 л.д. 105).



Указанное письмо послужило основанием для обращения ЗАО «Астрамарин» в арбитражный суд с заявлением о пересмотре судебного акта от 30 июля 2008г. по вновь открывшимся обстоятельствам. Заявитель указал, что указанные обстоятельства не были известны ему на момент принятия судом решения, а эти обстоятельства имеют существенное значение для принятия судом законного решения.

На запрос арбитражного суда филиал г. Астрахани ФКБ «Петрокоммерц» подтвердил, что паспорт сделки и документы на переоформление паспорта сделки были представлены ЗАО «Астрамарин» 15.05.2008г.

Названное обстоятельство указывает на то, что ЗАО «Астрамарин» документы, связанные с проведением валютных операций с нерезидентом по внешнеторговой сделке представлены в банк Паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней после выполнения работ, оказания услуг. Орган финансово-бюджетного надзора при проведении проверки и привлечении ЗАО «Астрамарин» к административной ответственности вышеназванную информацию не запрашивал, а вывод о нарушении заявителем валютного законодательства сделал из наличия на паспорте сделки отметки с указанием даты переоформления ПС – 16.05.2008г. (т. 2 л.д. 61).

С учетом изложенного, суд считает, что в действиях ЗАО «Астрамарин» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/104 от 08.07.2008г. подлежит отмене, а Решение арбитражного суда Астраханской области о 30.07.2008г. по делу № А06-4175/2008-15 - изменению.

Кроме того, Решением арбитражного суда от 30 июля 2008г. ЗАО «Астрамарин» отказано в признании незаконным и отмене постановления Территориального управления финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 30.06.2008г. № 02-03-04/84, на основании которого ЗАО «Астрамарин» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Из представленных документов следует, что в июне 2007года ЗАО «Астрамарин» (Поставщик) были выполнены работы на сумму 68178,18 долларов США, согласно Акту приемки-сдачи от 30.06.2007года.

02.07.2007года Поставщиком был выставлен счет № 19, на сумму 68 178, 18 долларов США на оплату выполненных работ.

В связи с увеличением суммы контракта 02.07.2007г. ЗАО «Астрамарин» переоформило Паспорт сделки за № 19, в котором указало: валюта цены - доллар США, сумма – 1 592 822, 21, дата завершения исполнения обязательств- 08.07.2008 года, в графе 1.2. «Сведений о резиденте» указан адрес резидента: Астраханская область, г. Астрахань, ул. Адмирала Нахимова, д. 60.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.20 Закона РФ от 10.12.2003 года №173 - ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный Банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентам и.

Пунктом 3.3. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года №117-И установлено, в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, по контракту резидент по каждому контракту оформляет один ПС в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции»

Пунктом 3.16 данной Инструкции установлено, что переоформление ПС производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции.

В соответствии с п.3 приложения 4 к Инструкции №117 -И в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо место жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо место регистрации в Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно представленной Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц №03-05/717а по состоянию на 13.06.2007г., 13.06.2007 года были внесены изменения в юридический адрес ЗАО «Астрамарин» (поставщика), - изменён номер строения (дома), то есть имело место «изменение иной информации».

На основании положений пункта 3.15 Инструкции ЦБ РФ № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном ПС, резидент обязан переоформить ПС после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации.

Ведомостью банковского контроля подтверждается, что следующая валютная операция по контракту была осуществлена 05.07.2007г.

Таким образом, после внесения изменений в юридический адрес заявитель был обязан не позднее 05.07.2007г. переоформить паспорт сделки, указав в нем измененный юридический адрес, чего сделано не было.

Постановлением территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 30.06.2008г. №02-03-04/84 заявитель был привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Поскольку обстоятельства, указанные заявителем и послужившие основанием для пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам, не влияют на результаты рассмотрения административного производства, по которому управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области 30.06.2008г. вынесено Постановление № 02-03-04/84, то Решение арбитражного суда от 30.07.2008г. по делу № А06-4175/2008-15 в этой части пересмотру и изменению не подлежит.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 310, 317 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Решил:

Заявление ЗАО «Астрамарин» о пересмотре решения арбитражного суда Астраханской области от 30 июля 2008г. по делу № А06-4175/2008-15 по вновь открывшимся обстоятельствам удовлетворить частично.

Решение арбитражного суда Астраханской области от 30 июля 2008г. по делу № А06-4175/2008-15 изменить в части. Постановление Территориального управления финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 08.07.2008г. № 02-03-04/104 о привлечении ЗАО «Астрамарин» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, признать незаконным и отменить.

В части отказа закрытому акционерному обществу «Астрамарин» в признании незаконным постановления Территориального управления финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 30.06.2008г. № 02-03-04/84 о привлечении ЗАО «Астрамарин» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, Решение арбитражного суда Астраханской области от 30 июля 2008г. оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня принятия в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд по адресу: 410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74.

Судья

Л.Н. Цепляева