Судебная власть

Решение от 20 мая 2010 года № А32-10309/2010. По делу А32-10309/2010. Краснодарский край.

Решение

г. Краснодар Дело № А-32-10309/2010-4/243-113аж

20 мая 2010 г.

Арбитражный суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Руденко Ф.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Рускон», г. Новороссийск

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, г. Краснодар

о признании незаконным и отмене постановления № 04-05/10-73 от 02.03.2010 г. о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ

при участии в заседании:

от заявителя: Дашко В.В. – доверенность л.д. 46, паспорт

от ответчика: Гурова Р.Х. – доверенность л.д. 47, паспорт

при ведении протокола открытого судебного заседания судьей Руденко Ф.Г.

Установил



Общество с ограниченной ответственностью «Рускон», г. Новороссийск обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае № 04-05/10-73 от 02.03.2010 г. о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Заявитель в судебном заседании поддерживает заявленные требования, настаивает на их удовлетворении.

Ответчик в судебном заседании возражает против удовлетворения заявленных требований, считает оспариваемое Постановление законным и обоснованным, по основаниям, изложенным в отзыве.

Суд, заслушав лиц участвующих в деле, исследовав материалы дела, и оценив в совокупности все представленные доказательства,

Установил:

ООО «Рускон» Россия 28.05.2008 г. заключило контракт № МУ/17-08 с фирмой-нерезидентом ООО «Запорожский машиностроительный завод» Украина на покупку частей козлового крана. Дата завершения обязательств по заключенному контракту 31.12.2009 г.

05.06.2008 г. по заключенному контракту ООО «Рускон» в филиале № 8 ОАО Коммерческого банка «Центр-Инвест» в г. Краснодаре оформило паспорт сделки № 08010003/2225/0008/3/0.

Согласно информационному письму филиала № 8 ОАО КБ «Центр-Инвест» от 27.11.2009 г. №02/2304 подтверждающий документ и справку о подтверждающих документах по ГТД № 10317090/120209/0000549 (дата выпуска - 16.02.2009 г.) ООО «Рускон» предоставило с нарушением установленных сроков (26.10.2009 г.). Контрольный срок предоставления справки о подтверждающих документах 03.03.2009 г. Дата совершения административного правонарушения - 04.03.2009 г. Сумма нарушения - 3 961 630,00 руб.

По мнению ответчика, ООО «Рускон» имело возможность для соблюдения правил и норм, установленных действующим валютным законодательством, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению, так как доказательств обратного им не представлено.

ООО «Рускон», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, было обязано не только знать о существовании соответствующих обязанностей и требований, предусмотренных законодательством РФ, но должным образом и в полном объеме обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.



Действия (бездействия) ООО «Рускон» противоречат требованиям действующего валютного законодательства РФ.

Таким образом, по мнению ответчика, ООО «Рускон» совершило административное правонарушение - несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета по валютным операциям, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

05.02.2010 г. проведена проверка соблюдения ООО «Рускон» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, по результатам проверки составлен акт № 10317000/050210/0000033, в котором зафиксированы выявленные нарушения.

05.02.2010 г. старшим государственным таможенным инспектором ОВК Новороссийской таможни Помыкиной Ю.Б. составлен протокол об административном правонарушении № 10317000-63/2010 в отношении ООО «Рускон» по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

02.03.2010 г. руководителем Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае Ефимченко М.Ю. вынесено Постановление о назначении административного наказания по делу № 04-05/10-73 о признании ООО «Рускон» виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с вышеуказанным Постановлением, ООО «Рускон» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае № 04-05/10-73 от 02.03.2010 г.

Принимая Решение по данному делу, суд руководствовался следующим.

В соответствии с п.п. 6,7 ст. 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд, проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое Решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое Решение в полном объеме.

Судом установлено, что проверка проведена и составлены протокол об административном правонарушении и обжалуемое Постановление в соответствие с требованиями процессуальных норм.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям.

В соответствии с п. 4 ст. 5 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., согласно Указанию Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов являются справки о подтверждающих документах.

Пунктом 1.3 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» определено, что формами учета по валютным операциям для резидентов являются документы, требования о предоставлении которых, в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И и Положением Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П, в том числе справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.

На основании п. 2.4 Положения о порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (утв. ЦБ РФ 01.06.2004 №258-П в ред. Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 №2080-У) резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления ГТД на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Материалами дела подтверждается, ООО «Рускон» в нарушение установленных порядка и сроков представления форм учета по валютным операциям, представило подтверждающий документ и справку о подтверждающих документах по ГТД № 10317090/120209/0000549 (дата выпуска – 16.02.2009 г.) – 26.10.2009 г., срок предоставления справки о подтверждающих документах – 03.03.2009 г.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на орган, принявший оспариваемое Решение.

Заинтересованное лицо представило суду доказательства, подтверждающие правомерность, законность и обоснованность своих действий при вынесении оспариваемого постановления, а также доказательства соблюдения процедуры привлечения к административной ответственности.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что Решением административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает Решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах, требование заявителя о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае № 04-05/10-73 от 02.03.2010 г. о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ является необоснованным и удовлетворению не подлежит.

В соответствии с п. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 4, 29, 64, 65, 71, 167-170, 176, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Решил:

В удовлетворении заявления - отказать.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции (Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд) в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья Ф.Г. Руденко